Bron: www.giften-legaten.be
Meer voor uw erfgenamen, minder voor de fiscus
Dank u, Vadertje Staat!
U wilt wel iets nalaten aan de organisatie waarin u gelooft en die u misschien tijdens uw leven ook al hebt gesteund. ,Maar'', denkt u, " dan blijft er minder van mijn erfenis over voor mijn goede vriend(in) of mijn favoriete nichtje..." Dat is niet noodzakelijk het geval! Dankzij het duo-legaat kan hij of zij evenveel krijgen (of zelfs meer), terwijl u toch het goede doel steunt. Hoe werkt dit systeem concreet?
DE BASIS. De basis van het duo-legaat is artikel 64, al. 2 van het Wetboek van Successierechten, dat stelt dat u in een testament kunt bepalen dat persoon X (bijvoorbeeld uw nichtje) een legaat ontvangt vrij van successierechten. op voorwaarde dat persoon Y (bijvoorbeeld een vereniging zoals Caraes) de last tot betaling van de successierechten van X overneemt.
Anders gezegd : Niet uw nichtje betaalt de successierechten maar Caraes omdat een erkende organisatie minder successierechten verschuldigd is (8,8% in Vlaanderen en Walloniλ, 12,5% in Brussel), Is de fiscus de uiteindelijke(maar vrijwillige) 'verliezer' In deze constructie.
DE VOORWAARDEN. Een duo-legaat moet voldoen aan drie voorwaarden :
Er moet een testament opgesteld zijn
Er moet een legaat zijn ten voordele van ιιn of meerdere personen persoon X)
Er moet een tweede legaat zijn ten voordele van een erkende organisatie (Y) die verplicht Is alle successierechten van de eerste persoon te betalen.
BE CONCRETE CIJFERS. Vergelijken we nu even de concrete cijfers bij een gewoon legaat met deze bij een duo-legaat.
... bij een gewoon legaat
Jan heeft geen kinderen Hij laat 25,000 na aan zijn nichtje lage. Hij laat niets na aan een goed doel.
Inge betaalt successierechten 45% op de schijf tot 75 000 (hoogste tarief voor neven, nichten, tantes, ooms en 'vreemden') = 25.000 x 45% = 11 250
Inge houdt over: 25.000 - 11.250 = 13.750
... bij een duo-legaat Jan laat opnieuw 25.000 na. Dit keer verdeelt hij zijn vermogen tussen zijn nichtje Inga die 15.000 krijgt en Caraes dat 10.000 krijgt. Hij doet dit via de techniek van het duo-legaat.
Inge betaalt geen successierechten. want die worden door Caraes betaald. Zij houdt dus netto 15.000 over.
Caraes betaalt:
- 15.000 x 45% (de successierechten van het deel dat Inge krijgt tegen het tarief tussen ooms en nichten) = 6.750
- 10.000 x 8,8% (de successierechten van het deel dat Caraes krijgt, tegen het voorkeurtarief voor erkende organisaties) = 880
totaal . 7.630
Caraes houdt netto 10 000 - 7 630 = 2.370 over
WAT KRIJGT DE FISCUS? Als Jan 25.000 nalaat aan nichtje Inge ontvangt het Vlaams Gewest 11 250. Als Jan zijn vermogen verdeelt tussen Inge en Caraes, krijgt het Vlaams Gewest 7.630. De fiscus ontvangt dus 3.620 minder!
LET OP! Dit is een voorbeeld op basis van een eenvoudige situatie. Het duo-legaat levert niet altijd een (even groot) voordeel op, al was het maar omdat de successierechten variλren naargelang de graad van verwantschap. Als u overweegt een deel van uw vermogen aan een erkende organisatie na te laten, raadpleeg dan altijd een notaris en laat de berekening maken In uw specifieke geval! | 
